Taxa de imposto sobre as opções de ações do canadá

Canadá: novas regras para o tratamento tributário das opções de ações dos empregados.

Conexões na empresa.

A política fiscal do novo governo liberal se concentra em aliviar a carga tributária sobre a classe média e aumentar a tributação em geral para aqueles que ganham mais de US $ 200.000. 1 Como parte desse plano, o governo liberal planeja eliminar a dedução de impostos sobre os benefícios das opções de ações dos empregados em mais de US $ 100.000 e aumentar as taxas de imposto marginal federal em pessoas com renda anual acima de US $ 200.000 a 33%.

O regime fiscal atual que rege os benefícios das opções de ações dos empregados, geralmente, permite que os empregados adiem a inclusão e deduzam a metade do benefício, de outra forma, tributável relativo às opções de compra de ações. O momento do diferimento e os critérios para acessar a dedução dependem de se a empresa que emite as opções e as ações subjacentes é uma corporação privada com controle canadense.

O governo liberal planeja estabelecer um limite de US $ 100.000 dólares na dedução de metade do benefício tributável aplicável às opções de compra de ações dos empregados. Em essência, isso deve significar que os funcionários serão limitados a uma dedução de US $ 50.000 referente aos benefícios das opções de ações.

Em 20 de novembro de 2015, o ministro das Finanças, Bill Morneau, declarou que o governo liberal não aplicaria legislação retroativa ao atual regime de imposto sobre opções de ações dos empregados e que as opções de ações existentes deveriam ser efetivadas de pleno direito. 2 Isso significa que os contribuintes não precisam exercer ou vender imediatamente suas opções.

Para reter ou atrair empregados valiosos em 2016 e anos posteriores, os empregadores devem considerar planos de incentivo de empregados alternativos que podem ser usados ​​como um substituto eficiente de impostos para opções de ações dos empregados.

O conteúdo deste artigo destina-se a fornecer um guia geral sobre o assunto. Recomenda-se um conselho especializado sobre suas circunstâncias específicas.

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Novos impostos retidos na fonte sobre os benefícios das opções de ações.

Se você receber opções de ações de empregados (ESOP) ou unidades de ações restritas (RSU) no trabalho ou participar do Plano de Compra de Estoque de Empregados (ESPP) oferecido pelo seu empregador, você deve estar ciente das novas regras da CRA sobre os impostos retidos na fonte. No passado, os empregadores tipicamente não retiravam impostos no momento em que um empregado recebeu ou exercia seus benefícios de opção de compra de ações. Em vez disso, os benefícios das opções de compra de ações foram incluídos nos boletins T4 e os funcionários pagaram os impostos devidos no momento em que depositaram seus impostos.

No Orçamento de 2010, o Governo Federal forneceu alívio para os canadenses que optaram por diferir os impostos sobre suas opções de ações apenas para descobrir que eles deviam impostos sobre lucros fantasmas. Ao mesmo tempo, o Governo também revogou a regra que permitiu que os benefícios das opções de ações fossem diferidos para o ano da venda. Uma disposição pouco notada no orçamento (ver página 356 do documento do orçamento) também exigiu que os empregadores retirem impostos sobre os benefícios das opções de ações:

O Orçamento de 2010 propõe revogar a eleição do diferimento de impostos e esclarecer os requisitos de retenção existentes para assegurar que o empregador exija que o valor do benefício de emprego associado à emissão de um título seja remetido para o governo. Esse valor será adicionado às remessas do imposto do empregador retido na fonte em relação a todos os salários e benefícios do empregado, incluindo outros benefícios em espécie, pelo período que inclui a data em que o valor foi emitido ou vendido. Essas medidas evitarão situações em que o empregado não possa cumprir sua obrigação fiscal como resultado de uma diminuição no valor desses títulos.

O governo forneceu algum tempo para que as empresas ajustem seus sistemas de folha de pagamento para lidar com retenção na fonte sobre os benefícios das ações dos empregados. O meu entendimento é que, a partir deste ano, os empregadores reterão os impostos sobre os benefícios das opções de ações. Aqui é um exemplo de como isso funcionaria. Deixe-se dizer que você está no topo do fator de imposto de 46%. Se você exercer e vender opções em 100 ações do seu empregador, você estará sujeito a uma retenção na fonte sobre o valor de 23 dessas opções (assumindo que 50% do benefício da opção de compra de ações é tributável).

Este artigo tem 16 comentários.

Falando como alguém que adiou ganhos de benefícios de opções de ações, acho que essas mudanças são uma boa idéia. Quanto ao alívio prometido, agora existe um formulário RC310 para preencher, mas ainda espero depois de enviá-lo em 2 meses atrás. Eu informo se há algum alívio real.

CC: Eu acho que quando você diz # 8220; o valor de 23 dessas opções & # 8221 ;, significou dizer 23%. Os empregadores serão obrigados a reter o imposto sobre os benefícios da opção de compra de ações, deduzido da dedução de opção de compra de 50% (se aplicável), então eu acho que você quer dizer que, se alguém pagar o imposto em 46% e tiver direito à dedução da opção de compra de 50%, o A retenção líquida é de 23%.

Um grande problema ainda a ser resolvido pelo que sei é que a retenção de impostos em muitos casos será baseada em ganhos de opções de caixa não realizados, mas as retenções em dinheiro são devidas. Então, como o empregador obtém a retenção de imposto do empregado? Eles tomam isso do salário futuro, solicitam fundos pessoais ou exigem a venda de algumas das ações relacionadas?

Eu leio algo recentemente que ainda não houve nenhuma orientação fornecida pela CRA, no entanto, não tive motivos para acompanhar para confirmar isso.

Blunt Bean Counter:

Eu apenas estou especulando # 8212; Eu não sei como isso realmente funcionará.

Mas eu me pergunto se isso pode funcionar assim: suponha que você deseja exercer 100 opções com um preço de exercício de US $ 1 e o valor de mercado atual é de US $ 11. Assim, no exemplo acima, a nota fiscal seria de 23% de US $ 1000, ou US $ 230. O custo para comprar as opções seria de US $ 100. Talvez o empregador exija que US $ 330 sejam fornecidos para exercer essas opções? Isso cobriria o preço de exercício e os impostos que deveriam ser devidos.

Mas também deve haver uma maneira de dispor de ações para cobrir a conta de imposto também.

Michael: Acho que o requisito de retenção é uma boa idéia. Isso impedirá que os contribuintes fiquem presos com uma nota fiscal que eles podem pagar.

The Blunt Bean Counter: Aqui é como funciona no meu empregador:

& # 8211; Os impostos sobre benefícios ESPP são retidos no próximo salário.

& # 8211; 46% das aquisições de RSU são vendidas e os impostos remetidos para a CRA.

& # 8211; 23% dos benefícios ESOP exercidos são vendidos e os impostos remetidos para a CRA.

Retorna Reaper: no meu trabalho, aqui é como o seu exemplo funcionaria. O corretor exercerá e vende por US $ 1.100. US $ 100 é devido ao empregador. Dos $ 1.000 devido ao empregado, o corretor é solicitado a reter $ 230. O restante de $ 770 é depositado na conta do empregado.

Todo mundo que conheço que tem opções de ações já está fazendo salários que estão bem dentro dos seis dígitos ou sete figuras, então não acho que as novas regras fiscais façam muita diferença para eles se eles estão indo morrer de fome ou algo assim.

Gostaria de poder me incluir nessa categoria, mas não tenho essa complicação "# 8230; 🙁

Phil: as recompensas de estoque ainda são comuns em tecnologia. Mesmo os peões como eu os conseguem 🙂 E posso garantir-lhe que eu não faço qualquer lugar perto de seis dígitos altos.

Acho que isso é uma merda, pelo menos na minha situação. Minha esposa entrou na ESPP alguns anos atrás e # 8230; meu pensamento original era quando obtivemos o certificado de ações que eu levaria a um corretor para que eu pudesse vender metade em dezembro e metade em janeiro, dividindo assim o imposto um pouco & # 8230; Bem, ela recebe uma carta de sua empresa dizendo-lhe sobre esta nova lei que exigia que os federais paguassem impostos na fonte de seu cheque de pagamento, mesmo antes de qualquer dólar ter mudado de mão e todas as transações foram feitas. Então ela vai perder $ 650 por pagamento por 2 1/2 meses e # 8230; Isso é enorme para uma família avg não fazer 6 figuras. Ele simplesmente não parece certo ... fale sobre contagem de frangos antes que eles sejam incubados. Mais uma vez, não teremos extra $$$, apenas um pedaço de papel e os taxistas do sangue sugam US $ 650 por pagamento. Quão legal. Ouvi dizer que alguns funcionários estão optando pelo plano agora para evitar perder tanto o seu salário # 8230; Eu acho que eles foram projetados para pregar os caras ricos, mas o governo despreocupado atinge o rapaz ainda mais difícil.

obrigado MR sem impostos Harper !! Morde-me!

(Um pouco de ventilação aqui)

7. Uau! Você é definitivamente um mágico. Sempre gostei de conhecer outros sentimentos e pensamentos, mas devo dizer que seu artigo é um dos melhores que eu li. E sugiro que os outros leiam. No mar.

Com relação às Unidades de estoque restrito (RSU), eu ainda estou confuso. Recebi RSUs no ano passado e o valor em dinheiro das RSU apareceu no meu T-4 este ano. Eu falei quando esses coleteiro eu vou ser tributado (2/3/4 anos). Isso significa que eu irei pagar impostos sobre eles agora e tenho que pagar novamente quando estes são vendidos?

No momento da aquisição, o montante x da RSU é incluído como receita. Eu tenho a opção de venda para cobertura e os impostos foram pagos. Eu não vendi qualquer RSU restante. Percebi que os impostos pagos da venda à cobertura não estão incluídos na caixa 22 (imposto de renda deduzido).

Alguém pode me ajudar a saber onde (linha ou horário) devo preencher para refletir os impostos já pagos?

Agora é 2013, e agora preciso das perguntas de Lissa # 8217. Eu também notei que os impostos pagos na minha opção de venda para cobertura não estão incluídos no meu T-4, mas o valor bruto do RSU & # 8217; s que está investido é. Isto significa essencialmente que eu vou ser tributado duas vezes, se eu não incluir esses impostos em algum lugar. No entanto, não tenho certeza de onde incluí-los. Por favor ajude!

Desculpe, às vezes sinto falta de responder a um comentário.

Eu recomendaria conversar com seu departamento de folha de pagamento. Se a folha de pagamento estiver vendendo uma parcela das UREs adquiridas e remetendo os impostos de retenção na CRA, esses impostos devem ser reportados em seu T4. Indique o erro ao seu departamento de folha de pagamento e peça-lhes para emitir novos T4s que tenham os montantes corretos nos Impostos de Renda deduzidos na Caixa 22 do seu T4.

Eu optei por diferir os ganhos das opções de empregados quando isso era possível. Eu atualmente possuo ações do meu empregador que resultaram desses exercícios, bem como de muitas outras ações do meu empregador compradas em dinheiro. Se eu vender algumas dessas ações, como faço para determinar se ou quanto dos ganhos da opção diferida devem ser tributados. Posso tratar as compartilhamentos de opção & # 8220; & # 8221; como as últimas ações que eu vendo?

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Capitalista canadense.

&cópia de; 2018 Capitalista canadense. Todos os direitos reservados.

Os liberais mantêm-se em opções de estoque, impostos de pequenas empresas.

O setor de alta tecnologia do Canadá ganhou uma grande vitoria na terça-feira, quando os liberais abandonaram os planos para limitar o uso de opções de ações como incentivo.

OTTAWA & # x2014; o setor de alta tecnologia do Canadá ganhou uma grande vitoria na terça-feira, uma vez que o governo liberal suspendeu inesperadamente planos que limitariam o uso de opções de ações como incentivo para recrutar e reter os melhores talentos.

& # x201c; eu ouvi de muitas pequenas empresas iniciantes que usam opções de estoque como uma ferramenta legítima para atrair talento, & # x201d; disse o ministro federal das Finanças, Bill Morneau, quando perguntado sobre a ausência de qualquer medida no orçamento federal sobre as opções de compra de ações. & # x201c; It & # x2019; s not in our plans. & # x201d;

Foi uma das duas jogadas surpresa nos liberais # x2019; primeiro orçamento. O governo também recuou dos planos para reduzir a taxa de imposto de empresas de pequenas empresas, um movimento que ganhou a ira de um grupo líder de advocacia de pequenas empresas.

& # x201c; É difícil ver isso como algo além de uma promessa quebrada ou uma mentira, & # x201d; disse Dan Kelly, presidente e diretor executivo da Canadian Federation of Independent Business.

Em geral, os liberais & # x2019; o primeiro orçamento atingiu as expectativas, disse Doug Porter, economista-chefe do Banco de Montreal, observando que continha apenas novos gastos para impulsionar o crescimento econômico sem aumentar radicalmente o déficit federal.

Combinando cortes de impostos para a classe média com o aumento dos gastos do governo em infraestrutura, os liberais & # x2019; prever que o orçamento dará à economia do Canadá um impulso de 0.5 por cento extremamente necessário, criando mais 43.000 empregos este ano.

O déficit anual crescerá para US $ 29,4 bilhões este ano, mas a relação dívida / PIB cairá nos próximos cinco anos, disse o governo.

& # x201c; Eles gastaram um pouco mais do que a maioria de nós esperava, & # x201d; Porter disse, notando que menos disso foi para a infra-estrutura e mais para isso em & # x201c; outras coisas & # x201d; como o Canadá Child Benefit.

A decisão do governo sobre as opções de ações reverteu um compromisso que os liberais fizeram durante a campanha eleitoral de outono para impor um limite anual de US $ 100.000 no valor de ganhos de opções de ações que se qualificam para uma dedução fiscal de 50%.

Algumas das maiores estrelas tecnológicas do Canadá, incluindo o Shopify, queixaram-se de qualquer limite de opções de estoque prejudicariam as empresas start-up e # x2019; capacidade de recrutar talentos. A concorrência dos gigantes do Silicon Valley, como a Apple e o Google, para o melhor e o mais brilhante do Canadá, já é rígida, dado o valor decrescente do dólar do Canadá, argumentaram.

No entanto, muitas grandes empresas, como os bancos, também usam opções de ações para recompensar seus altos executivos, um movimento que foi criticado por contribuir para o aumento da diferença de desigualdade de renda.

As deduções de opções de ações custaram ao Tesouro federal US $ 750 milhões por ano, com três quartos daqueles atribuídos a 8 mil pessoas, mostram os documentos do departamento de finanças.

O Canadian Centre for Policy Alternatives, um grupo de pesquisa progressista, pediu repetidamente a sucessivos governos para reduzir os incentivos às opções de ações.

& # x201c; fizemos uma promessa aos canadenses da classe média de que nós conseguiríamos justiça fiscal, & # x201d; Morneau disse terça-feira, observando que o governo já baixou a taxa de imposto para 9 milhões de pessoas de renda média e está ajudando os ganhadores de renda mais baixa com seu novo plano de benefícios para crianças.

No entanto, o governo também tornou uma prioridade para impulsionar o histórico de inovação do Canadá, incluindo suporte para startuts de tecnologia.

Na outra jogada surpresa, o governo congelou a taxa de imposto das pequenas empresas em 10,5 por cento. Os liberais fizeram campanha com a promessa de reduzir a taxa de imposto sobre os primeiros $ 500,000 de renda corporativa para 9% nos próximos quatro anos.

O governo também disse que analisaria a legislação aprovada pelo governo conservador anterior, consagrando as reduções de impostos das pequenas empresas, indicando que ele planeja tornar permanente a taxa de imposto atual.

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Canadá: dedução de opções de ações aumentou em Quebec.

As medidas no orçamento de Quebec de 2017 permitem que os funcionários em Quebec se beneficiem de reivindicar uma dedução de opção de estoque de 50% - de 25% - para receber certas ações de empresas públicas elegíveis. A dedução aumentada geralmente se aplica às opções de compra de ações concedidas após 21 de fevereiro de 2017.

Conteúdo Relacionado.

A nova medida, que harmoniza as regras do Quebec com as normas federais, aumenta a dedução da opção de compra de ações para fins de imposto de renda no Québec, desde que sejam atendidas as seguintes condições:

As opções são para ações pertencentes a uma classe de ações listadas em uma bolsa de valores reconhecida. A opção é concedida a um empregado de uma corporação que é uma empresa qualificada no momento em que o contrato de opção de compra de ações é celebrado ou as ações são adquiridas. Uma "empresa qualificada" é uma empresa com uma folha de pagamento do Quebec de pelo menos US $ 10 milhões para esse ano civil.

Leia um relatório de março de 2017 [PDF 66 KB] preparado pela firma membro da KPMG no Canadá.

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Esta vantagem fiscal para CEOs ricos custará US $ 840 milhões este ano.

Os críticos dizem que a dedução do imposto sobre opções de ações é apenas ajudar os ricos a ficarem mais ricos.

Sophia Harris CBC News.

Postado: 20 de março de 2017 5:00 da manhã ET.

Última Atualização: 20 de março de 2017 11:45 AM ET.

A dedução da opção de compra de ações é uma redução de impostos para os funcionários que os críticos dizem que em grande parte beneficiam os empresários corporativos ricos. Getty Images.

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É chamado de dedução de opção de estoque - uma quebra de impostos para os funcionários que os críticos dizem que beneficia em grande parte os empresários corporativos ricos. De acordo com o departamento de finanças, manter esta vantagem intacta custará a Ottawa um valor estimado de US $ 840 milhões este ano.

Essa é uma razão pela qual muitos críticos gostariam de eliminar a dedução.

"É ultrajante", diz Dennis Howlett com o grupo de advocacia, os canadenses pela justiça fiscal. "Por que devemos dar mais dinheiro àqueles que já são pagos demais e extremamente ricos?"

O Partido Liberal federal concordou de uma vez. Como parte da promessa da campanha de 2015 "atingir as lacunas fiscais que beneficiam particularmente o primeiro por cento do Canadá", prometeu capitalizar a dedução das opções de ações.

Durante as eleições de 2015, os liberais se comprometeram a cobrir a dedução da opção de compra de ações. (Fred Chartrand / Canadian Press)

Então, cinco meses depois de vencer as eleições, o novo governo liberal abandonou quietamente o plano em seu primeiro orçamento.

Howlett e outros críticos esperam que, no segundo orçamento de quarta-feira, Ottawa finalmente atenda a sua promessa eleitoral e recuperará a vantagem. Howlett afirma que o movimento geraria milhões de dólares para programas sociais.

"Não fazer nada seria totalmente injustificável", diz ele. "Estamos jogando o dinheiro fora".

Renda tributada com desconto.

As opções de ações são uma parte potencialmente lucrativa da remuneração dos empregados, onde executivos e às vezes outros funcionários podem comprar ações da empresa a um preço fixo. Quando eles cobram no estoque, se certas condições são atendidas, qualquer lucro normalmente é tributado em apenas metade da taxa de renda regular.

Em outras palavras, as pessoas que já se beneficiam das opções de compra de ações também recebem um bônus adicional de um grande desconto fiscal.

Advogados da vantagem argumentam que incentiva a inovação, ajudando as startups e as pequenas empresas a atrair novos talentos.

"É apenas parte da cultura da pequena empresa, na verdade, porque eles não podem pagar grandes salários", Rod Thomas, presidente da Prospectors & amp; Associação de Desenvolvedores do Canadá, disse à CBC News em março.

Mas a maioria dos empregados que recebem opções de ações já estão puxando salários gordurosos, argumenta David Macdonald, economista sênior do Centro Canadense de Alternativas de Política. A organização é um grupo de reflexão de esquerda focado na política econômica e social.

"Se você está sendo pago em opções de ações, é provável que você seja muito rico", diz Macdonald. "Está incrivelmente concentrado entre os CEOs mais ricos".

Incentivos fiscais para os principais CEOs de ganhos.

Um estudo recente do Centro de Políticas Alternativas informou que, em 2011, cerca de 99% dos benefícios da dedução à opção de compra eram de 10 por cento dos ganhadores de renda.

Em um segundo estudo sobre os salários dos CEOs, a organização informou que entre os 100 CEOs mais bem pagos do Canadá em 2015, 75 receberam opções de compra de ações como parte de seu pacote de pagamento.

Os principais participantes incluíram Hunter Harrison, então CEO da Canadian Pacific Railway. De acordo com o relatório, ele ganhou US $ 2,8 milhões em salários base. Além disso, suas opções de ações valeram cerca de US $ 5,2 milhões.

Se ele tivesse cobrado eles, presumivelmente que US $ 5,2 milhões seriam tributados na metade da taxa de seu salário base.

"[CEOs] obtêm grandes intervalos nisso", diz Macdonald.

Quando Hunter Harrison era CEO da CP Rail, suas opções de ações valiam cerca de US $ 5,2 milhões em 2015. (Shaun Best / Reuters)

Howlett diz que o governo poderia proteger as pequenas empresas, limitando o valor que é tributado na taxa mais baixa, em vez de excluir completamente a menor dedução da opção de estoque.

Os liberais surgiram com essa idéia durante as eleições, comprometendo-se a tributar totalmente os ganhos individuais de opções de ações em mais de US $ 100.000.

Então, em março, de acordo com a imprensa canadense, o ministro das Finanças, Bill Morneau, interrompeu o plano, afirmando que ele foi informado por "muitas pequenas empresas e inovadores que usam opções conservadas em estoque como uma forma legítima de compensação para seus funcionários".

Em março, o ministro das Finanças, Bill Morneau, arquivou um plano para alterar a taxa de tributação das opções de compra de ações. (Adrian Wyld / Canadian Press)

"Eu não sei por que eles não eram inteligentes o suficiente para dizer, 'OK, nós vamos colocar um limite para isso, então ainda ajuda as startups, mas fecha essa lacuna que ajuda todos os CEOs grandes e ricos'", diz Howlett. .

A CBC News perguntou ao governo por que voltou a seguir seu plano para cobrir a dedução das opções de ações.

"Nosso governo está empenhado em fortalecer a classe média", escreveu o porta-voz do Departamento de Finanças, Annie Donolo, em um e-mail para a CBC News. Como parte de seu compromisso, o governo está revisando o sistema tributário como um todo "para garantir a equidade, simplicidade e eficácia", disse ela.

Ela não mencionou a dedução ajudando startups, o motivo que os liberais deram no ano passado por não mudá-lo.

Donolo não diria se a tributação das opções de ações será abordada no próximo orçamento.

Uma revisão do orçamento federal emitida na semana passada pela RBC afirmou que há especulações de que o orçamento aumentará os impostos sobre os ganhos de capital - o lucro da venda de um bem de capital que atualmente também é tributado na metade da taxa de renda regular.

Qualquer alteração ao imposto sobre os ganhos de capital também pode afetar a dedução das opções de compra de ações.

"Esse movimento poderia ser difícil de marcar com o faturamento do documento do governo como um orçamento de inovação, dado que alguns setores usam compensação baseada em estoque para atrair talento", disse o relatório RBC.

Tributação das Opções de Ações para Empregados no Canadá.

Allan Madan, CA.

Você recebeu opções de estoque de seu empregador canadense? Se sim, então é altamente recomendável que você examine os pontos neste artigo. Neste artigo, eu explico como o & # 8220; Tributação de opções de estoque para funcionários no Canadá & # 8221; diretamente o afeta.

Uma opção de estoque de empregado é um acordo onde o empregador dá a um empregado o direito de comprar ações da empresa em que trabalham normalmente com um preço com desconto especificado pelo empregador. Existem diferentes tipos de opções de ações que podem ser emitidas para os funcionários - mais informações podem ser encontradas no site da Agência de Receita do Canadá.

Para os empregadores que procuram vender as ações de sua empresa, por favor dê uma olhada em nosso artigo, "Planejando a venda de um negócio?"

CCPCs (Canadian Controlled Private Corporations) - Opções de ações do empregado.

A CCPC é uma empresa incorporada no Canadá, cujas ações são de propriedade de residentes canadenses. Por definição, uma CCPC é uma "empresa privada" e, portanto, não está listada em uma bolsa de valores pública como a Bolsa de Valores de Nova York ou a Bolsa de Valores de Toronto.

Quando seu empregador concede ou oferece uma opção de compra de ações, você não precisa incluir nada em seu lucro tributável naquele momento. Em outras palavras, não há conseqüências fiscais para você na data da concessão.

Quando você exerce uma opção de compra de ações, o que significa comprar as ações através de seu empregador, você deve incluir um benefício tributável em sua renda. O benefício tributável é igual à diferença entre o preço de exercício (ou seja, o preço que pagou para comprar as ações) eo valor de mercado das ações no momento da compra.

Existe um diferimento de imposto especial para os funcionários das CCPCs. O benefício tributável pode ser adiado para a data em que as ações são vendidas. Isso torna mais fácil para os funcionários pagar impostos porque terão dinheiro disponível com a venda das ações.

Opções de estoque de empregado CCPC.

Vejamos um exemplo. Suponha que o preço de exercício é de US $ 3 / ação e o valor de mercado é de US $ 10 / ação. Quando você exerce seu direito de comprar as ações, um benefício tributável é realizado por US $ 7 / ação (US $ 10 menos US $ 3). Lembre-se, para os funcionários da CCPC, o benefício tributável é adiado até que as ações sejam vendidas.

Se você encontrar uma dessas duas condições, pode reclamar uma dedução fiscal igual a ½ do benefício tributável, ou US $ 3,50 neste exemplo (50% x $ 7).

Você realizou as ações por pelo menos dois anos depois de comprá-las. O preço de exercício é pelo menos igual ao valor justo de mercado das ações quando foram concedidas a você Imposições fiscais para as opções de ações do empregado CCPC.

Empresas públicas - Opções de ações dos empregados.

Agora, vamos para a tributação das opções de compra de ações para empresas públicas.

Na data em que você é concedido ou recebe opções de ações em um empregador que é uma empresa aberta, você não tem uma conseqüência de imposto pessoal. No entanto, na data em que você compra as ações, você obterá um benefício tributável igual à diferença entre o preço de exercício das ações e o valor de mercado das ações nessa data. Você não pode adiar o momento deste benefício tributável.

Vamos assumir que você trabalha para a Coca-Cola Canadá e o valor justo de mercado das ações hoje é de US $ 30 / ação. De acordo com o contrato de opção, você pode exercer ou comprar as ações por US $ 10 / ação. Portanto, o benefício tributável que será incluído no seu rendimento no momento do exercício é de US $ 20 / ação.

Depois de comprar as ações, você tem duas opções: (A) Você pode vender imediatamente as ações ou (B) Você pode segurá-las se acreditar que elas aumentarão em valor no futuro. Se você optar por manter as ações e vendê-las no futuro com lucro, o lucro obtido com a venda será classificado como um ganho de capital e sujeito a imposto. Se você vende as ações ou segure-as, os impostos serão deduzidos do seu cheque de pagamento para contabilizar o benefício tributável que você realizou na compra das ações.

Árvore de decisão para opções de ações de funcionários para empresas públicas.

No entanto, não segure as ações por muito tempo depois de comprá-las. Isso ocorre porque, se o preço do estoque cai, você ainda é responsável pelo benefício tributável realizado na data da compra.

Você pode reclamar uma dedução fiscal por ½ do benefício tributável realizado na data do exercício. Para fazer isso, todas estas 3 condições devem ser atendidas:

Você recebe ações ordinárias normais após o exercício. O preço de exercício é pelo menos igual ao valor justo de mercado das ações no momento em que as opções foram concedidas. Você trabalha em condições de mercado ou de terceiros com seu empregador.

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SOBRE O AUTOR.

ALLAN MADAN.

Allan Madan é um CPA, CA e fundador da Madan Chartered Accountant Professional Corporation. Allan fornece serviços valiosos de planejamento tributário, contabilidade e preparação de imposto de renda na região da Grande Toronto.

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Comentários 113.

Obrigado pela explicação muito detalhada.

Outra dúvida é que [50% de] o ganho de opções de ações da empresa de capital aberto poderá compensar a perda de capital do ano anterior?

Artigo muito perspicaz

Gostaria de saber se existe algum imposto sobre os ganhos de capital em ações apreciadas ao dar a outra pessoa como presente?

As ações quando administradas como um presente não são sujeitas a nenhum imposto sobre ganhos de capital, mesmo que tenham sido apreciadas em valor.

Allan Madan e Team.

Tenho que pagar impostos sobre perdas de capital quando eu exercer minhas ações?

Não, você não precisa pagar quaisquer impostos porque não há ganhos de capital, mas sim obtém benefícios fiscais para vendê-lo em prejuízo.

Allan Madan e Team.

Oi Allan, apenas para esclarecer, se eu tiver perdas de capital em minhas ações, posso deduzir isso dos meus ganhos de capital para minimizar meus impostos sobre os ganhos de capital, mesmo que fossem ações separadas?

Sim, a fonte do ganho ou perda de capital é irrelevante, uma vez que você deve reportar seus ganhos de capital totais e perda de capital em sua declaração de imposto de renda. É importante notar que, para efeitos fiscais, as perdas de capital são apenas reportadas em itens que se destinam a aumentar de valor. Eles não se aplicam a itens usados ​​para uso pessoal, como automóveis (embora a venda de um carro com lucro ainda seja considerada como resultado tributável).

Allan Madan e Team.

Como o CRA calcularia o preço apreciado dos estoques para coincidir com a inflação?

A CRA tem seus próprios métodos de cálculo, especialmente para estoques que os indivíduos podem ter mantido por longos períodos de tempo. É melhor entrar em contato direto com o CRA para obter informações mais específicas.

Allan Madan e Team.

Oi Allan, existem impostos sobre as ações recebidas de um indivíduo falecido por meio de sua vontade nos casos em que as ações aumentaram drasticamente em valor?

As ações somente serão sujeitas ao imposto sobre ganhos de capital quando e se você decidir exercer / vender as ações. Não há impostos sobre a transferência de ativos através de testamentos.

Não se deve considerar que os ativos na morte serão descartados, portanto, haverá ganhos no estoque?

O que aconteceria se as opções ainda não fossem exercidas no momento da morte?

Obrigado pela sua pergunta. Após a morte, existe uma disposição julgada de todos os seus ativos pelo valor justo de mercado nesse momento, com exceção dos ativos desejados ao seu cônjuge. Se você não exerceu suas opções de ações antes da sua morte, então provavelmente expirará e se tornará inútil, a menos que o acordo de opções indique que um beneficiário sobrevivente pode assumir as opções em seu lugar.

Oi Allan, como parte do meu contrato de trabalho, tenho uma opção para receber ações ou $ 10000. Se eu optar por receber as ações, mas depois mudei de idéia, já que os valores dos estoques são projetados para diminuir o valor, eu seria tributado nos US $ 10.000?

Se você optar por retomar os US $ 10.000, ele seria incluído como parte do seu lucro tributável total, desde que você o tenha recebido no ano de tributação. Se for uma opção possível, você pode optar por adiar a receita recebida para o próximo ano, a fim de evitar pagar menos impostos neste ano, se você projetar sua renda para ser menor.

Allan Madan e Team.

Existe perda de ganhos de capital para ações emitidas nos casos em que a empresa se declarou em bancarrota?

A perda de capital só é aplicada aos casos em que você realmente vendeu o estoque. Felizmente, para você, há uma disposição nos termos da seção 50 (1) do ato de imposto de renda que permite algum alívio fiscal. Quando isso for aplicado, as ações serão consideradas como tendo sido descartadas pelo produto de nulo no final do ano e foram recarregadas para base de custo ajustado (ACB) de zero imediatamente após o final do ano. Como resultado, você poderá perceber a perda de capital no estoque. A regra de perda superficial não se aplica em situação.

Allan Madan e Team.

E se a minha empresa for adotada por vários investidores e vai de uma empresa pública para uma empresa privada, quando eles possuem 90% das ações, eu estou obrigado a vender o meu com valor de mercado inferior, eu recebo qualquer alívio fiscal em termos de perdas de capital?

Se você for forçado a vender suas ações, então é ilegal que elas paguem abaixo do valor de mercado para as ações restantes, você deve conseguir pelo menos o valor de mercado para você. Se não, você pode deduzir sua perda de capital contra os ganhos de capital por alívio fiscal.

Allan Madan e Team.

Eu fiz alguns trabalhos de contratação para uma pequena empresa de tecnologia de inicialização. Como eles não tinham dinheiro, eles me pagaram em ações, se e quando eles levaram a empresa pública, eu teria que pagar impostos então?

Você só teria que pagar imposto sobre os ganhos de capital quando e se você decidir exercer / vender suas ações. Se continuar a segurá-los, não será sujeito a quaisquer impostos.

Allan Madan e Team.

É possível manter minhas ações dentro de uma conta do CELI? Como os juros acumulados sobre essas ações serão tributados?

Sim, as ações ordinárias em geral são elegíveis para investimentos do CELI, no entanto, essas ações devem estar listadas em uma bolsa de valores designada. Se eles não estiverem listados, eles serão categorizados como um investimento não qualificado dentro de seu CELI e você será atingido com algumas penalidades severas.

A tributação dos juros acumulados seria a mesma para qualquer tipo de contribuições de investimento feitas para o seu CELI.

Allan Madan e Team.

O que seria classificado como uma bolsa de valores designada? e as reservas de moeda de um centavo?

Oi, Mahmoud, o Departamento de Finanças do Canadá possui uma lista de 41 bolsas de valores designadas no site aqui fin. gc. ca/act/fim-imf/dse-bvd-fra. asp.

Os estoques Penny negociados em folhas cor-de-rosa não estão em uma bolsa de valores designada, mas qualquer estoque de moeda de um centavo (pessoas em desacordo com a sua definição) que estão listadas em qualquer uma das bolsas de valores designadas são elegíveis para investimentos do CELI.

Allan Madan e Team.

E se um estoque estiver listado em várias trocas, algumas das quais não estão listadas, como o departamento de finanças classificaria isso?

Enquanto a ação estiver listada em pelo menos uma bolsa de valores aprovada que seja reconhecida pelo departamento de Finanças, ela será qualificada para investimento no CELI.

Allan Madan e Team.

Eu atualmente trabalho para um CCPC, e eles me ofereceram $ 5000 em estoque como compensação. Como sou novo no mundo das ações, estou me perguntando o que fazer com estas. O que acontece quando eu exercito minhas opções de compra de ações? Existem implicações fiscais?

Olá, e obrigado pela sua pergunta.

As opções de ações são uma das formas mais comuns de compensação não monetária que os empregadores oferecem. Eles são um benefício tributável e devem ser incluídos em sua receita de emprego total na caixa 14 do seu boletim T4. Veja como eles funcionam. Um empregado tem a opção de comprar ações de uma empresa a um preço futuro. Nesta fase, não há nada para informar sobre a renda.

Quando você compra os estoques a esse preço de acordo (chamado de exercitar sua opção), o benefício tributável entra em jogo. Este benefício é calculado como a diferença entre o valor justo de mercado das ações na data em que você comprou o valor compartilhado e o preço que você pagou por eles. Como seu empregador é um CCPC, você pode diferir todo seu benefício tributável até vender suas ações.

Trabalhei para uma empresa em 2003 que tinha um IPO. Os empregados receberam opções de compra de ações e recebi 2.000 ações. Ainda tenho a carta do homem que era então presidente e CEO. A duração do contrato foi de 25 anos. No entanto, acabei deixando a empresa alguns meses depois, por isso parece que eu estou apenas 25% investido. A empresa já foi dividida em duas empresas separadas.

Alguma das minhas opções de ações tem valor hoje? Posso retirar minha parcela adquirida?

No seu caso, você teria 25% do contrato original para 2000 ações. A principal questão que você precisa responder aqui é qual empresa assumiu o estoque. Se a empresa se dividisse em dois, quem assumiu as ações? Além disso, a empresa que assumiu as ações encobriu os contratos de opção? Às vezes, o plano de opção de estoque de empregado (ESOP) não terá as opções convertidas se a empresa estiver dividida.

Se a empresa não lhe desse opções, mas apenas 2.000 ações, você precisaria saber o que as ações foram convertidas. A maioria das empresas apenas oferece contratos de opção para executivos, porque eles não estão realmente segurando o estoque. A maioria dos planos de opções não tem uma conquista, mas o ESOP irá.

Eu chamaria a empresa que detém o estoque e descubra quais são suas opções. Se a empresa se separou em 2003, provavelmente demorará muito para descobrir a informação. As empresas só são obrigadas a manter registros na frente do escritório por 3 a 5 anos, dependendo do tipo de registro. Portanto, quanto mais cedo você fizer isso, melhor.

Oi, Allan. Minha empresa está me oferecendo algumas ações como compensação. Quais são as coisas que eu deveria saber antes de as tomar?

Um plano de opção de compra de ações permite que seu empregador venda suas ações a um preço predeterminado (conhecido como o preço de exercício). Normalmente, você exercerá seu direito de comprar ações apenas quando o preço do mercado justo for maior do que seu preço de exercício. Afinal, se o seu exercício é de 15 $ por ação e o valor de mercado é de apenas 12 $, você está pagando demais. Ao considerar tomar uma opção de estoque de empregado, você quer ter certeza de que as ações da empresa vão aumentar em valor. Além disso, você quer ter certeza de que você pode vender as ações mais tarde. Se sua empresa é privada, certifique-se de ter alguém para vender essas ações. Isso não ajudará a ter muitas ações no valor de milhões se ninguém estiver comprando.

Allan Madan e Team.

Oi, Allan. Eu me inscrevi para um plano de compartilhamento de ações dos funcionários no CELI com meu empregador. De acordo com o acordo, ele corresponde a 5% das minhas contribuições. Recebi um T4PS com um valor na caixa 35 que eu preciso incluir na minha declaração de imposto. Eu pensei que o dinheiro que você ganha de um CELI é livre de impostos, estava errado?

Somente os juros, dividendos ou ganhos de capital dentro de um CELI são isentos de impostos. Os valores contribuídos para isso são considerados após impostos e, portanto, não são dedutíveis de renda. Por outro lado, os levantamentos não são considerados rendimentos.

Seu empregador faz suas contribuições de correspondência antes de impostos, razão pela qual essas contribuições são relatadas como receita adicional. É por isso que eles são relatados como receita adicional e devem ser reportados em sua declaração de imposto. Por causa das contribuições do seu empregador, é bastante fácil contribuir mais para o seu CELI. Isso pode gerar impostos de penalidade, então tenha cuidado. Se você tiver alguma dúvida sobre isso ou qualquer outra questão relacionada a impostos, não hesite em me perguntar.

Allan Madan e Team.

Não estou muito familiarizado com ações ou como elas funcionam, mas elas me parecem intrigantes. Como funcionaria se eu possuísse ações com a empresa para a qual eu trabalhava, obtive-o com um preço com desconto de acordo com as opções de estoque, mas depois foi encerrado. Eu ainda estaria na posse desses estoques e eu ainda teria que pagar impostos sobre eles? Ou eu perderia as ações desde que eu não estava mais empregado com a empresa?

Geralmente, os funcionários podem e manter as opções de estoque das empregadoras mesmo após a rescisão.

In the year you exercise your options you will have an income inclusion which will be the difference between the exercise price less the FMV of shares when the options were exercised.

When you eventually sell the shares there will be a capital gain or loss.

The adjusted cost base will be the FMV of the shares when you exercised the options.

If the proceeds of disposition are more than the ACB you will have a capital gain.

If the proceeds of disposition are less than the ACB you will have a capital loss.

So if I’m married or living with a common-law partner, and she is making considerably less than I am. Would I be able to share some of my dividends with her so that she can benefit from the tax savings that come along with the stock options or would that only be applied to my own person return?

Under the Canadian tax system, there is a provision that allows you to transfer all of your dividend income to your spouse so that your spouse can recognize 100% of your dividend income if certain conditions are met. This may or may not be advantageous depending on you and your spouse’s tax situation and we’ll need more information.

Hi, I was wondering if it would be worthwhile to invest some of my employee shares into my RRSP rather than sell them. I ask this because a colleague of mine buys his employee shares at a reduced price and then sells them at around the beginning of the year. From there he sells the shares, puts the money in his RRSP and then buys the shares again within the RRSP. He says this doesn’t save him much on taxes but it does help the return as he’s able to store money in his RRSP and watch it go untaxed. Is this something that is plausible?

One thing to remember when dealing with RRSPs is that they are tax deferrals, not tax free. This means that you can save taxes on them in the meantime by keeping the money in the RRSP, but once you make a withdrawal you will have to pay taxes on those withdrawals.

There really isn’t any way to avoid paying taxes on public corporation employee shares, but there is a way to avoid taxes in the future on those amounts. If you contribute the shares directly to a Tax Free Savings Account, you can save on paying additional taxes in the long run. You would still have to pay taxes on the capital gains you incurred, and there would be no refund, but whenever you withdraw the money from the TFSA it would be free of tax. Espero que isto ajude.

My wife is currently on maternity leave until March. Therefore, she is on EI. The management of her company decided to allow her to cash in her stock options by December. We are not sure what the tax implications of this will be. The finance department of the company said that the income would be reported in the T4 as employee benefit. Will she have to report this income to the CRA, and will it reduce her EI benefit? She is in the top income bracket.

Options are not treated as capital gains, as you cannot deduct losses against them. They are, however, taxed as ordinary income. Also, they are subject to a “security option deduction” (line 249 on your tax return) if certain conditions are met. Half of your wife’s benefit she receives from cashing the option is included in her taxable income for the year. If she is in the top bracket, one-half of her option benefit could be taxed at 46%.

Allan Madan and Team.

Last year, I have exercised some deferred stock options. How do I report these?

If you received a T4 from the employer who also issued the stock options in your name, then the respective gain or loss would be reported as part of your T4 slip (as well as the stock option deduction in box 39 and 41). In addition, you will be able to claim 50% of the amount from line 4 of Form T1212, Statement of Deferred Security Options Benefits.

Allan Madan and Team.

I received employee stock option when my company was private and now it went IPO. So its publicly traded, I still haven’t “exercised” my stock options and it is set to expire soon. I am thinking of doing “Exercise and hold”, when I do that I will have to pay the company the excessive price but will I also have to pay tax right away (even if I am not selling, just holding?). Also how can I deffer the taxes so I can split the taxable profit to multiple years so I pay less taxes?

Any info of the “Exercise” and hold” option would be good.

I received employee stock option when my company was private and now it went IPO. So its publicly traded, I still haven’t “exercised” my stock options and it is set to expire soon. I am thinking of doing “Exercise and hold”, when I do that I will have to pay the company the excessive price but will I also have to pay tax right away (even if I am not selling, just holding?). Also how can I differ the taxes so I can split the taxable profit to multiple years so I pay less taxes?

Any info of the “Exercise” and hold” option would be good.

What are the tax implications of trading stocks in a non-TFSA account with a brokerage, when it comes to end of year taxes on profits? Is there a particular rate for capital gains? Also, do I keep track of my gains and losses myself?

50% of your gains are counted as taxable income. You can deduct past capital losses from current capital gains. After factoring in capital gains, if your personal income is below the exemption level you won’t pay any taxes on it. You also don’t have to pay taxes if you haven’t sold the stock this year. Earnings from dividends are taxed differently, and have different rates depending on whether they are considered eligible or inedible.

Finally, keep track of all your gains and losses. Your institution may provide you with a summary, but will not give you a formal t-slip.

Allan Madan and Team.

I received a company stock option some time ago. It has a strike price of $3.10, and a vest of $30,000 after each of three years. The most recent yearly dividend was $0.69, and six months ago the company offered to buy it back. Though they offered $2.80, nobody sold their shares. What, if anything should I do with these? What are the tax rules surrounding my situation?

Tax rules for stock options in Canada differ, depending on whether the company is a CCPC. If it is, there is no immediate taxable gain. The gain is taxed when shares are sold, not exercised. This significantly reduces the up-front difficulty of purchasing stock options. Also, if shares are held for at least two years after the exercise, half of the initial gains are tax-free.

If it is not a CCPC, the taxable gain may be due in the year of exercise. Many companies in this situation offer near-immediate partial buyback to help offset these costs. The difference between the market value at the time of exercise and the value at the time of sale is taxed as income for non CCPC’s.

My advice is to exercise and sell if the stock price is higher, and take your cash profit. Then, use that profit to buy shares and collect dividends. You will get taxed on the profit from selling your options, and later on the dividends.

Allan Madan and Team.

I work in Canada for a company that trades in the US. One of the benefits I get from my job is that I get restricted stock units (RSUs) once a year. These are connected to an ETrade account that the company arranged for me. I have filled out the W-8BEN tax form. I believe this is the correct form.

I just found out that there was an automatic ‘sell to cover’ action that sold enough stock to account for 40% of the value that had vested. Does this amount satisfy Revenue Canada when it comes to tax time? Or do I need to put some of the remainder aside as well? I asked an accountant, and he said that since it is a capital gain that the CRA would tax me on 50% of the value…is this correct?

Also, the stock vested at 25.61 (which is the value at which the sell-to-cover happened), but by the time I could sell, the stock was at 25.44. Does that have any bearing on my situation?

The fair market value of the RSU at vest time is treated as regular income paid to you by your employer and will be taxed at your marginal rate. 40% should be enough withholding to satisfy your personal income tax, depending on what your total income for the year is. Since it vested at $25.61 but you sold it at $25.44, you’ll be able to claim a capital loss (or carry it forward to a year where you have gains you can offset with it).

Allan Madan and Team.

I work for a start-up company, and part of my compensation is stock options. Assuming that we get a chance to exit (big assumption, of course), I stand to make a large sum of money when I exercise them. What happens at this point with regards to tax? As I understand it, all growth from the exercise price will be taxed as capital gains. Isso é correto? If so, I would end up losing a large percentage in taxes.

Is it possible to exercise the options sheltered inside a TFSA or RRSP to avoid capital gains? Is there anything I’d need to do beforehand (e. g. “transfer” the options un-exercised into a TFSA) to prepare for that?

Your options are taxed at capital gains rates (i. e. 50%) since you get a 50% deduction on the income inclusion assuming you meet certain conditions. Regarding holding them in a TFSA or RRSP, make sure that you ensure they will not be considered a non-qualified and/or prohibited investment. In general, you need to ensure that you and non-arm’s length parties (such as relatives) will not own more than 10% of the company.

However, you may not be able to get them into a TFSA without paying some tax on them. This is the point of a TFSA; the contributions are after-tax. You could possibly exercise the option, pay the (income) tax, then transfer the shares to a TFSA. However, this is assuming the stock price goes up after you exercise.

Allan Madan and Team.

Hello, in 2012, I bought 1,000 shares at my company at $10 each. In 2013, the stocks shot up to $40 a share. Some of my co-workers and I decided to sell the shares, but then the stocks declined back down to $10 a share. How should we handle this situation?

Hi, In this case you should report a taxable employment benefit of $30,000 on your T1 return. This represents the profit earned on the shares up to the date of exercise. In addition, you should report a capital loss of $30,000 because the shares dropped in value when you sold them. The bad news is, the capital loss of $30,000 cannot be offset with the taxable employment benefit of $30,000.

If you want, you can contact your local CRA Tax Services office, explain the situation, and they will determine whether special payment arrangements can be made.

Allan Madan and Team.

My wife will need to exercise some options from her former employer this week. It’s a publicly traded company. I understand she will have pay taxes on the difference of price between the exercise price and the current value. My question is who is required to send the tax amount to the CRA: The employer or her.

If it’s the employer, does that mean they can withhold some of the shares as payment to the CRA?

Generally, the difference between the fair market value of the shares at the time the option is exercised and the option price will give rise to a taxable benefit. This taxable benefit is included in the employment income when the stock option is exercised (i. e. it is added onto the T4 just like a salary or a bonus).

Since this amount is like a salary, the employer has to make payroll remittances on it (CPP, EI and income tax).

Hi, I was just wondering if there are any benefits of transferring the stocks from my employee stock savings account to a TFSA.

Hi Carla, if you have room to contribute to your TFSA and you decide to transfer your stock over to the TFSA, it will be deemed that the stocks have sold for a capital gain (or capital loss). This means there may be taxes you will need to pay on the transfer in the tax year. If you are able to pay a small amount of capital gain now, your future returns (ex. Capital gain, dividends) will be tax free.

Contact me or your bank directly before deciding to make the transfer. It’s always beneficial to get professional help so that you don’t run into any problems.

Allan Madan and his team.

In your public company example the Coca cola shares are on a US exchange, so presumably the transactions will occur in the USA through some sort of US trustee or brokerage. Does that mean a US tax return needs to be filed for the income earned in USA?

Under the Canada – US tax treaty, Canadian residents that incur capital gain on US stock investments are not required to file US tax return. You will simply report the capital gain on your Canadian tax return and pay tax to Canada.

Hi, Could you please tell me what are the cost implications to both an employer and employee in a stock options plan.

Under a stock option plan, at the time the stock option right is transferred to the employee, there is no effect on the employee’s tax situation until the employee exercises or disposes of the option. If the employee exercises the option below the fair market value of the stock, the employee will receive a taxable benefit. This would be an employment benefit equal to the amount by which the value of the shares at the exercise date exceeds the total amount paid.

As an employer, stock option plans are non deductible unless they are paid in cash.

Hello Allan, I own a start-up company and will be hiring employees soon. I just want to plan ahead so I don’t run into problems down the road. What options should I have for employee stock?

Hi Veronica, there are three main plans that you can deploy for your employee stock options. Eles são os seguintes:

1) Employee stock purchase plan (ESPP): This plan will allow your employees buy shares at a discounted price. Many ESPPs provide a buffer in the purchase of the shares: an employee will pay a certain amount over a period of time and at pre-specified periods, the employees can purchase shares at a discount using the accumulated payments. The benefit is equal to the value of the shares, minus the amount paid.

2) Stock bonus plan: under this plan, you will have to agree to give the shares to your employee(s) free of charge. In turn, you agree to sell or issue shares to the employee for no cost.

3) Stock option plan: This plan allows your employee(s) to purchase shares of your company or of a non-arm’s length company at a predetermined price.

Hi, I am moving to the States soon, but I still have stock through my current employer. Do I need to sell my stocks now? Or can I keep the stocks and deal with them when I get to the States?

Hello Craig, if you hold stock options at the time you become a non-resident, there should be no tax consequences at the time you move, but you will be liable for an employment benefit on exercise of the option.

On the other hand, if you have previously applied to acquire CCPC shares to defer employment income again before you become a non-resident, you will face departure tax on the shares that you hold. The gain or loss on disposition of the shares will be reduced by the inherent adjustment for employment income.

Hi Allan, is there a tax advantage to selling shares of my corporation?

Hello Jaimer, yes, in some cases there would be a big tax advantage for selling the shares of your corporation. If you have a qualified small Canadian-owned business or qualified farm property, you will be able to claim the capital gains exemption that will come from the sale of your shares. The capital gains exemption is $800,000 in vale for dispositions occurring on or after January 1st, 2014. This one idea could save you around $200,000 in income taxes.

You should note that selling shares is a lot harder than selling assets for your company. You may have to lower the price of your shares, and in turn, depending on your personal tax situation, you may not be able to make use of the capital gains exemption. The government restricts the use of the exemption in some cases where the taxpayer have claimed investment losses.

Hi Allan, is there any way to defer the taxes I pay on my stock options until I sell them?

Hi Kasey, if you work for a Canadian-controlled private corporation, you will be able to defer the tax on the employment benefit until the shares are sold. The CRA realizes that most people cannot find a way to pay tax on $50,000 of noncash compensation, which is why they allow you to defer the tax. However, if you do not work for a Canadian-controlled private corporation or a publicly traded company, no deferral will be available.

Hello Allan, I made the election to defer income taxes on my shares in a public company. The stock value has since declined and I don’t have enough money to pay the income taxes that I have deferred. Is there any way to postpone the payments until I get enough money to pay them off?

Hi Sarah, yes there is temporary relief that the CRA provides for employees who have made an election to defer income tax on declining stock options. The relief is intended to ensure the income taxes payable on the benefit arising on the exercise of the stock option does not exceed the proceeds of disposition received when the optioned securities are sold while taking account of the tax benefit resulting from the deductible capital loss on those securities.

To take advantage of this relief, the election must be filed no later than your filing deadline for the taxation year during which the shares are sold, which is almost always April 30th.

Hello Allan, I was thinking of giving shares to my employees instead of stock options. I know some of the advantages to this method, but not a lot about the disadvantages. Can you tell me a few disadvantages of giving shares to employees?

Hi Dan, here is a list of potential disadvantages for issuing shares to your employees.

• Deferred tax liability if shares are bought below fair market value.

• May need to defend the fair market value. You may also need an independent valuation, although that is very rare.

• You need to make sure that shareholder agreement provisions are in place.

• Issuing shares at very low prices on a cap table may look bad to new investors.

• More Shareholders to manage.

Here are some advantages of giving out shares.

• You can get up to $800,000 in life-time tax-free capital gains.

• 50% deduction on gains if shares held for more than two years or if shares were issued at FMV.

• Losses in a CCPC can be used as allowable business losses if the business fails.

• Can participate in Ownership of company.

• Less dilution than if stock options are issued.

I work for a public company and received 1000 shares of stock options. Let’s say the exercise price was $10/share, and the market value of the share was $13/share (at the time the shares were exercised). I paid necessary tax at the time of exercise, but I did not immediately sell my shares. If the shares go up in value to $15/share and I sell all my shares at this time, do I have to pay any taxes further taxes?

In your example, if you decide to sell your shares at $15, you will be taxed on the capital gain as follows:

Adjusted Cost Base: $13 (FMV of when you exercised your shares)

Proceeds of Disposition: $15 (FMV of when you sold your shares)

Inclusion Rate: 1/2.

Taxable Capital Gain: $1 / share you sell.

You record a gain of $2 for each share you sold and will have to pay $1 in taxable capital gains for each share you sold.

I have a question concerning taxation of stock options.

I work for a public company and was granted 1000 shares of stock options at the exercise price of $10/share (according to the agreement). The market value of the shares was $13/share (at the time the option was exercised). I paid the necessary taxes at the time of exercise and the employment benefit was included in my income on my T4 slip. If I hold on to the shares and the shares go up in value, and then I sell the shares at $15/share, do I need to pay taxes for the additional gain of $2/share?

Capital gains tax will apply to the additional $2 per share that you profited on sale.

Can I transfer Stock Options given to me to my personal company 100% owned by myself and my wife? Or to a company 100% owned by myself?

You can transfer stock options given to you to your corporation. However, there will be a capital gain realized upon the transfer. The amount of the gain will be equal to the market value of the options less the amount you paid for them. If your employer issued the stock options to you, it’s imperative that you read the options agreement to ensure that there are not any restrictions on transferring them.

There’s no tax savings in making a transfer of stock options to a corporation.

Quick question about employee stock options. I was wondering what the requirements are to deduct the stock option employment benefit?

As an employee who exercises options and acquires shares, you are entitled to an offsetting deduction that equates to one half of the employment benefit amount. This is given to you as long as these conditions are met:

& # 8211; the employer corporation is the issuer of shares.

& # 8211; the shares are not “preferred shares” but instead “prescribed shares”

& # 8211; the option exercise price must not be less than the fair market value of the shares at the time the option is granted.

& # 8211; the employee deals closely with the employer corporation.

I hope this helped,

I am ready to declare my security option benefit and I work for a private Canadian corporation – how do I go about this?

Declaring your security options benefits depends on the type of company issuing the benefits. If the company is a Canadian controlled private corporation, you have to report the benefits the year you plan on selling your securities.

I exercised options using a net exercise (they used part of my available options to purchase shares and provided me with a certificate for those shares) last year but on review the company did not report the taxable benefit on my T4. The stock is for a publicly listed company on the TSX. How should this be cleared up with CRA? Isn’t it the companies responsibility to report this as income on my T4?

It’s the company’s responsibility to report the taxable benefit realized upon exercising employee stock options. You should speak with your employer and ask them if they will be issuing amended T4 slips to their employees.

I was just wondering what kind of stock options can people generally choose from?

Employees are generally issued a variety of different options under one of three types of plan. There is the Employee Stock Purchase Plan (ESPP), Stock Bonus Plan, and the Stock Option Plan. For further details about each of these options, please visit the Canada Revenue Agency website.

I have read a lot about stock options for workers in Canada. I am just wondering why Canadian employers initially grant these options to their employees.

By granting stock options it ensures keeping good workers. Employers typically want their employees to feel like owners in the business. They also want skilled individuals, thus offering compensation beyond a salary is an incentive to stay loyal.

Quick question! What makes a stock option very “tax-efficient”?

Let’s use an example to answer this question! Suppose you exercise your stock option for $30,000 while the market value is $40,000 – this ultimately means you’ve received a benefit from your employment! You will face tax on the $10,000 benefit, – this is where the idea of ‘stock options’ should be of interest to you. Considering certain conditions are met, you can claim a deduction equal to 50% of the stock benefit. By including this $10,000 on your tax return, you could deduct $5,000. Thus, making a stock option very “tax-efficient”!

What conditions exist to ensure that I am entitled to the 50% deduction?

There are three conditions that must be met for you to be able to claim an offsetting deduction equal to 50% of the stock option that you report as income. The three conditions are as follows:

Eu. You cannot be in control of the corporation – you must deal with the company at arm’s length; on a third party basis.

ii. The shares must be common shares, not preferred shares.

iii. The stock options cannot be in the money on the the money on the day the option is granted.

I work for an NYSE listed company and received stock options as part of my compensation plan. I went on maternity leave last year and they had extended my vesting for the same amount of time (i. e. extended the year). Is this the same treatement in Canada or is this a US common occurance, perhaps company specific? Qualquer ajuda seria muito apreciada. - C.

As far as I am aware, this appears to be a company specific policy.

What is your take on the Liberal government’s pre-election promise to change how stop options are taxed?

I have unexercised employee options granted to me before the company I work for went public (IPO). Eu sou.

concerned that the changes can have a significantly negative effect on the tax on the gains of those options.

if/when exercised next year (stock price is currently too low to exercise now, or I would).

1) Do you think the federal government will go ahead with these changes? I have read articles that make it.

sound like it may not be worthwhile to go ahead as companies would logically have to be given the ability to.

deduct options as an expense, which is now not the case.

2) Do you think there will be any grandfathering that may benefit situations such as mine?

3) Do you think the changes will apply to pre-IPO companies as well as public companies?

4) If the federal government does go ahead with changes, do you think the changes will be exactly as.

promised, or might there be some lessening of their impact (e. g. higher annual exclusion)?

These are excellent questions. While the liberal government has expressed its intention to make employer stock option benefits 100% taxable, they have said that this high inclusion rate will only apply on gains in excess of $100,000. Therefore, most Canadians will not be affected. I suspect that the liberal government will go head with these plans, but I’m not completely certain.

The finance minister announced that options granted prior to the date on which the new stock option rules come into effect will be grandfathered. He did not specify whether the rules will be different for pre-IPO companies or public companies.

i work for a company that allows me to purchase stock options. they will match up to 30%. i am about to be laid off. better to cash out now? not sure if ei benefits will be reduced if i was to cash out while claiming ei.

Obrigado pela sua pergunta. If your total income for the year including taxable stock option benefits and EI payments does not exceed $61,000, then your EI payments will not be clawed-back. I suggest that you first calculate the total taxable benefit from cashing our your stock options before you decide whether or not it makes sense to cash out.

Hello Allan, can either stock option proceeds (or the options themselves) or ESPP stocks or proceeds be transferred or gifted to as spouse for taxation purposes ? The stock are in an American company which has been purchased and these stocks will be paid out all at the same time.

They can be gifted to a spouse at cost, so that a capital gain will not arise on the transfer. BUT, any income or gains earned by the recipient spouse on the transferred stocks / shares must be attributed back to the transferor spouse. So you can’t save taxes by way of a gift to a spouse.

So what if you have a taxable benefit on your t4 in 2015 and then in 2016 the company goes bankrupt. Can I claim a loss for those shares on my personal tax in 2016?

In that case, claim a capital loss. Capital losses are only deductible against capital gains.

Taxable Compensation on Statement on Publically traded – Employee Stock Option is it part of Purchase Price?

The taxable portion of stock-based compensation included in your T4 becomes your cost basis for the shares you received, assuming you have not cashed out and are still holding these shares.

I realized a gain of the sale of a non-qualified stock option from a US public company. I am a Canadian citizen working for a subsidiary of the US public company, in Canada. ON the sale of the options, my broker withheld income taxes at 37%. How do I report these taxes paid on my canadian return?

Claim a foreign tax credit on form T2209.

If I transfer my shares to my wife as a gift will I be able to avoid taxes on them?

Hi Paul, you can automatically rollover your shares to your wife at cost. However, any gains realized upon their sale will be taxable to you.

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